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稅收優惠政策頻出臺結構性減稅該減在哪里

來源:注冊私募基金公司網 作者:譽勝商務  日期:2013-1-18

10月26日,國務院常務會議決定從明年1月1日起,在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點,逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅。

10月12日,國務院常務會議研究確定支持小微企業發展的金融財稅政策措施,其中包括提高小微企業增值稅和營業稅起征點。

9月1日起實施的新個人所得稅法,將個稅起征點由2000元提高到3500元,并擴大了低檔稅率的適用范圍。

連日來,一些稅制改革大動作和稅收優惠政策頻頻出臺,結構性減稅進一步推進,令許多行業和企業感到振奮和鼓舞。結構性減稅會對經濟發展帶來哪些影響,企業能夠減輕多大負擔?記者采訪了有關專家。

減少重復征稅,推動產業結構優化升級

10月26日,國務院常務會議決定,從2012年1月1日起,在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點,逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅。改革先在上海市交通運輸業和部分現代服務業等開展試點,條件成熟時可選擇部分行業在全國范圍進行試點。

“增值稅擴大范圍,逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅,是一項既定的重大稅制改革,早已寫進了"十二五"規劃,它對整個經濟結構的調整具有全局性的意義。”財政部財政科學研究所所長賈康表示。

賈康說,增值稅擴圍不僅是稅制改革的“重頭戲”,也是為企業減輕稅負的一個大動作。目前服務業繳納的營業稅中存在重復征收的問題,加大了企業稅負。比如在物流行業,如果運輸和倉儲業務分開,分屬不同的法人,運輸和倉儲環節就都要征收營業稅。由營業稅改征增值稅,可以減少重復征稅,降低服務業稅負。這樣,就可以讓企業放下包袱,從“大而全”、“小而全”的經營模式,放開手腳向專業化細分和升級換代邁進。

從產業發展和經濟結構調整的角度來看,增值稅擴圍進一步解決了貨物和勞務稅制中的重復征稅問題,將積極推動第三產業加快發展。同時,通過降低企業和流通領域的稅收成本,有利于降低產品和服務價格,提振消費、改善民生,對擴大內需和促進經濟發展方式轉變具有重要意義。

此次改革先在上海試點,主要考慮是上海服務業比較發達,而且是全國交通運輸的樞紐和中心,此次增值稅“擴圍”選擇在上海的交通運輸業和部分現代服務業進行試點,有利于今后總結經驗、全面推行,體現出國家大力發展現代服務業、促進經濟結構轉型的決心。

增值稅擴圍,相關行業和企業稅負將減輕多少?國家稅務總局稅收科學研究所所長劉佐表示,目前只是在上海一地的部分行業進行試點,所以具體的減負程度還不好測算。增值稅和營業稅作為我國最主要的稅種,兩者的應征稅額是不同的。營業稅通常是以全部營業額作為征稅的“分母”,而增值稅則是在進行了相應的扣除后,以產品增值部分作為“分母”征稅,兩者的稅基相差了一大塊。

因此,雖然中國的營業稅稅率從3%到20%不等,增值稅稅率一般為13%至17%,但最終算下來營業稅的稅負不一定低,具體行業還要具體分析。此次試點,在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上,新增11%和6%兩檔低稅率,就是充分考慮到一些行業和企業的具體情況,切實減輕他們的負擔。

疏通“毛細血管”,增強企業盈利能力和發展后勁

10月12日,國務院常務會議研究確定支持小型和微型企業發展的金融財稅政策措施,其中包括提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點;將小型微利減半征收企業所得稅政策延長至2015年底并擴大范圍;對金融機構向小型微型企業貸款合同3年內免征印花稅;將金融企業中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策延長至2013年底等多項減稅政策。

小型和微型企業在促進經濟增長、增加就業、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用。這些措施的出臺,對小微企業來說意味著什么?

財政部財政科學研究所副所長劉尚希認為,當前一些小型微型企業經營困難,融資難和稅費負擔偏重。提高小微企業增值稅和營業稅起征點,延長小微企業減半征收企業所得稅政策,將明顯減輕小微企業的稅負,引導和幫助小型微型企業穩健經營,增強盈利能力和發展后勁。

而對金融機構向小型微型企業貸款合同3年內免征印花稅,延長金融企業中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策等,則主要是改善金融支持小微企業的“微循環”,為小微企業注入新鮮血液。因為金融是經濟的“血液”,對小型微型企業的金融服務猶如“毛細血管”。“毛細血管”不暢通就會得病。減免印花稅是疏通“毛細血管”的一條有效措施。多管齊下、對癥下藥,小微企業就會更快地走上健康發展之路。

減輕中低收入者負擔,提升居民消費信心

除了上面這些結構性減稅的大動作,作為針對工薪階層的一項重大減稅政策,修改后的新個人所得稅法于9月1日起正式實施。新稅法將工資薪金所得費用標準由2000元提高到3500元,并將工薪所得9級超額累進稅率修改為7級,擴大了低檔稅率的適用范圍。

個稅納稅人數由8400萬銳減至約2400萬,工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重,由原來的28%下降到8%左右,全國由此減少個人所得稅收入1000億元左右,廣大工薪階層稅負明顯減輕。居民稅收負擔減輕,將有助于提升居民的消費信心,夯實消費基礎,有利于促進擴大內需和經濟結構的調整。

有關部門表示,下一步,將按照黨的十七屆五中全會精神和《國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》的要求,進一步完善我國個人所得稅稅制,積極創造條件,推進綜合和分類相結合的個人所得稅改革。改革的具體內容,包括科學界定綜合所得與分類所得,合理確定費用扣除,重新設計綜合所得稅率,構建新的征管機制等。(人民日報,記者 李麗輝)

稅改試點減負交通物流 或為試點行業減負720億

27日,落實的“減稅”改革推動了包括上海、運輸、物流等多個板塊的走勢。大盤在連續三四天的整體飄紅后,是否真的迎來了最大規模的觸底反彈?減稅改革能否成為推動整個大盤向上的一劑良藥?帶著諸多疑問,記者采訪了多位分析師、機構,對當前市場進行點評。

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